Wisselend — sterk afhankelijk van uw mix
Werkelijk rendement 2023 berekenen
2023 was een hersteljaar: de AEX won ruim 14% en de spaarrente steeg. Het forfait was 6,17% voor beleggingen en 0,92% voor spaargeld. Of indienen loont, hangt sterk af van uw vermogensmix — narekenen is de enige manier om het zeker te weten.
Door Hussain Hussain, Fiscalist
Bijgewerkt 16 juni 2026 · rekenhulp, geen advies
§ 1
Box 3-cijfers 2023
De forfaits en het tarief voor 2023, zoals gebruikt in de berekening. Elk getal is geverifieerd tegen de officiële bron.
- Box 3-tarief
- 32%
- Forfait spaargeld
- 0,92%
- Forfait beleggingen e.a.
- 6,17%
- Forfait schulden
- 2,46%
- Heffingvrij vermogen p.p.
- € 57.000
§ 2
Waarom 2023 vaak geld oplevert
Beleggers: herstel maakte het forfait vaak gunstig
Wie het marktherstel van 2023 meemaakte, behaalde vaak meer dan het forfaitaire 6,17% — dan loont indienen niet. Bleef uw portefeuille achter, dan kan het wél lonen.
Spaarders: rente steeg boven het forfait
De spaarrente liep in 2023 op, vaak boven het forfait van 0,92%. Voor wie meer rente ontving dan dat, is het forfait gunstig. Kreeg u (op een deel) nauwelijks rente, dan kan indienen lonen.
Vastgoed en schulden bepalen de uitslag
Bij een verhuurde of tweede woning telt de WOZ-mutatie 2023→2024 plus de huur, na toepassing van de leegwaarderatio. Financieringsrente is de enige aftrekbare kostenpost. Juist hier wijken forfait en werkelijkheid het sterkst af.
§ 3 · Rekenvoorbeeld
Een belegger met €200.000 die in 2023 vrijwel vlak bleef (€201.000) en €4.000 dividend ontving — het marktherstel ging aan deze portefeuille voorbij.
| Waarde beleggingen 1 januari 2023 | € 200.000 |
| Waarde beleggingen 31 december 2023 | € 201.000 |
| Ontvangen dividend | € 4.000 |
| Werkelijk rendement (1.000 + 4.000) | € 5.000 |
| Fictief voordeel volgens forfait (6,17%) | € 8.823 |
| Indicatieve teruggaaf | ± € 1.223 |
Het werkelijke rendement (€5.000) lag onder het fictieve voordeel (€8.823). Het verschil × het tarief van 32% komt terug. Wie wél volop van het herstel profiteerde, dient over 2023 meestal niet in.
§ 4
Per vermogenscategorie in 2023
- — Beleggingen
- Bij een herstellende beurs ligt het werkelijke rendement vaak boven 6,17% — dan loont indienen niet. Achtergebleven posities of obligaties die daalden, maken het verschil.
- — Spaargeld
- Het forfait was 0,92%. Ontving u meer rente, dan is het forfait gunstig; ontving u minder (of niets op een deel), dan kan indienen lonen.
- — Verhuurde of tweede woning
- WOZ-mutatie plus huur, na de leegwaarderatio. Steeg de WOZ hard, dan kan het forfait juist gunstiger uitvallen — precies hier loont narekenen.
§ 5
Vragen over 2023
- Loont indienen over 2023 voor mij?
- Dat hangt af van uw mix. 2023 was een hersteljaar met hogere spaarrente, dus voor veel mensen was het forfait gunstig. Bleef uw rendement achter, dan kan indienen lonen — de gratis check laat het direct zien.
- Wat waren de forfaits voor 2023?
- Definitief: 0,92% voor banktegoeden (Stcrt. 2024, 12218), 6,17% voor overige bezittingen en 2,46% voor schulden. Het tarief was 32% en het heffingvrij vermogen €57.000 per persoon.
- Telt ongerealiseerde winst of verlies mee?
- Ja. Volgens de Hoge Raad telt ook de niet-gerealiseerde waardeverandering van uw beleggingen, crypto en vastgoed mee in het werkelijke rendement van 2023.
- Kan ik over 2023 nog werkelijk rendement doorgeven?
- Ja, via de Opgaaf Werkelijk Rendement, mits binnen de termijn. De fatale termijn voor dienstverleners is 1 oktober 2026.
Verder lezen
Werkelijk rendement op een verhuurde woning
Werkelijk rendement op een verhuurde of tweede woning = huur plus WOZ-waardeverandering min financieringsrente. Let op: door gestegen WOZ-waarden loont de opgaaf bij vastgoed vaak juist niet.
Leegwaarderatio in box 3
De leegwaarderatio verlaagt de WOZ-waarde van een verhuurde woning in box 3. Bekijk de tabellen 2022 en 2023, wat er per 2023 veranderde, en hoe het doorwerkt in werkelijk rendement.
Heeft de Opgaaf Werkelijk Rendement voor u zin?
De Opgaaf Werkelijk Rendement loont alleen als uw werkelijke rendement lager was dan het forfait. U kunt er alleen op vooruitgaan, nooit op achteruit. Zo bepaalt u het.